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Impôt à la source & TOU à Genève

L'impôt à la source est prélevé directement sur le salaire des titulaires de permis B, L ou frontaliers. Nous analysons votre situation pour déposer une demande de Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) lorsque celle-ci est avantageuse, ce qui permet souvent de récupérer plusieurs milliers de francs. Depuis 2021, la révision de l'impôt à la source élargit le droit à la TOU pour de nombreux contribuables.

Mis à jour en février 2026

44.75%
Taux marginal maximum
Délai de dépôt
4
Déductions principales

L'impôt à la source en Suisse concerne principalement les salariés étrangers titulaires d'un permis B, L ou G (frontaliers). Votre employeur prélève l'impôt directement sur votre salaire selon un barème standardisé qui ne tient compte que de critères basiques : situation familiale, nombre d'enfants et canton de travail.

Le problème ? Ce barème ignore de nombreuses déductions auxquelles vous avez droit : pilier 3a, frais professionnels effectifs, rachats LPP, pensions alimentaires versées, frais de formation ou dons. C'est là qu'intervient la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU).

Depuis la réforme du 1er janvier 2021, les contribuables imposés à la source dont le revenu brut dépasse CHF 120'000 par an sont soumis d'office à une TOU. Pour les autres, la demande est volontaire mais doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante. Attention : la TOU est désormais irrévocable — une fois accordée, vous serez taxé ordinairement chaque année.

Nos experts analysent votre situation avant toute demande pour s'assurer que la TOU vous est réellement avantageuse. Dans la majorité des cas, nos clients récupèrent entre CHF 1'000 et CHF 5'000 par année. À Genève, le statut de quasi-résident offre des avantages supplémentaires pour les frontaliers dont 90 % des revenus mondiaux sont imposés en Suisse.

Nous prenons en charge l'ensemble du processus : analyse préliminaire, préparation de la demande, optimisation de la déclaration ordinaire et suivi avec l'administration fiscale.

Déductions clés — Canton de Genève

Pilier 3a : jusqu'à CHF 7'258 pour les salariés affiliés au 2e pilier (2025), CHF 36'288 pour les indépendants sans 2e pilier

Frais professionnels : forfait de 3 % du salaire net (min. CHF 610, max. CHF 2'400) ou frais effectifs sur justificatifs

Primes d'assurance-maladie : déduction maximale de CHF 6'264 pour un couple marié avec enfants (barème genevois)

Intérêts hypothécaires et frais d'entretien immobilier : déductibles intégralement ou forfait de 10 % à 20 % de la valeur locative selon l'âge du bien

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Questions fréquentes

Qu'est-ce que la TOU et qui peut en bénéficier ?
La Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) permet aux contribuables imposés à la source de passer à une imposition ordinaire, comme les résidents suisses. Elle est obligatoire au-delà de CHF 120'000 de revenu brut et volontaire en dessous. Elle permet de déduire le pilier 3a, les frais effectifs, les rachats LPP et bien d'autres charges non prises en compte par le barème source.
Comment savoir si la TOU est avantageuse dans mon cas ?
Nous réalisons une simulation comparant votre impôt à la source actuel avec l'impôt estimé en taxation ordinaire. Si vos déductions (3a, frais effectifs, LPP, etc.) dépassent le forfait intégré au barème, la TOU est presque toujours avantageuse. Nos clients récupèrent en moyenne CHF 1'000 à CHF 5'000.
Comment fonctionne le statut de quasi-résident à Genève ?
Le statut de quasi-résident est réservé aux contribuables imposés à la source à Genève dont au moins 90 % des revenus mondiaux du foyer fiscal sont imposés en Suisse. Ce statut, obtenu via une demande de Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU), permet de déduire les frais effectifs (pilier 3a, rachats LPP, frais de garde, pensions alimentaires, etc.) au lieu du barème forfaitaire de l'impôt à la source. La demande doit être déposée avant le de l'année suivante. Attention : depuis 2021, la TOU est irrévocable et s'applique jusqu'au départ du canton ou le passage au permis C.
Quel est le taux d'imposition maximum à Genève ?
Le taux marginal maximum d'imposition à Genève peut atteindre environ 44,75 % en combinant l'impôt fédéral direct (max. 11,5 %), l'impôt cantonal et l'impôt communal. Ce taux s'applique aux revenus les plus élevés et varie légèrement selon la commune de résidence. La Ville de Genève applique un centime additionnel communal de 45,5 % de l'impôt cantonal de base. Les communes genevoises les moins fiscalisées sont Cologny, Collonge-Bellerive et Vandœuvres.

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