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Successions & donations à Genève

Les impôts sur les successions et donations varient considérablement d'un canton à l'autre en Suisse. Certains cantons comme Schwyz n'en prélèvent aucun, tandis que d'autres appliquent des taux progressifs pouvant atteindre 50 % pour les non-parents. Nous vous aidons à planifier la transmission de votre patrimoine de manière optimale, en tenant compte des exonérations entre conjoints et descendants directs prévues par la législation cantonale.

Mis à jour en février 2026

44.75%
Taux marginal maximum
Délai de dépôt
4
Déductions principales

En Suisse, les impôts sur les successions et donations relèvent exclusivement de la compétence cantonale, ce qui crée des disparités majeures. Certains cantons exonèrent totalement les transmissions entre conjoints et descendants directs, tandis que d'autres appliquent des taux pouvant atteindre 50 % pour les transmissions entre personnes sans lien de parenté.

Exonérations courantes en Suisse romande : les conjoints et partenaires enregistrés sont exonérés dans la majorité des cantons romands. Les descendants directs sont exonérés à Genève, Fribourg et dans d'autres cantons, avec des taux réduits dans certains. Les transmissions entre frères/sœurs, oncles/tantes sont soumises à des taux progressifs variables.

Stratégies de planification : donations échelonnées pour rester sous les seuils d'exonération, avancement d'hoirie en imputation sur la part successorale, pacte successoral pour optimiser la répartition fiscale, et choix stratégique du canton de domicile (le dernier domicile du défunt détermine le canton compétent).

Ce que nous faisons : nous analysons votre patrimoine, simulons différents scénarios de transmission, et recommandons la stratégie la plus avantageuse fiscalement. Nous coordonnons avec votre notaire et avocat pour la mise en œuvre juridique.

La planification successorale doit être anticipée : les stratégies les plus efficaces nécessitent du temps pour produire leurs effets fiscaux.

Déductions clés — Canton de Genève

Pilier 3a : jusqu'à CHF 7'258 pour les salariés affiliés au 2e pilier (2025), CHF 36'288 pour les indépendants sans 2e pilier

Frais professionnels : forfait de 3 % du salaire net (min. CHF 610, max. CHF 2'400) ou frais effectifs sur justificatifs

Primes d'assurance-maladie : déduction maximale de CHF 6'264 pour un couple marié avec enfants (barème genevois)

Intérêts hypothécaires et frais d'entretien immobilier : déductibles intégralement ou forfait de 10 % à 20 % de la valeur locative selon l'âge du bien

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Questions fréquentes

Les héritiers directs paient-ils des impôts de succession en Suisse ?
Cela dépend du canton. À Genève et Fribourg, les descendants directs (enfants, petits-enfants) sont exonérés. Dans d'autres cantons, un taux réduit peut s'appliquer. Le conjoint survivant est exonéré dans la quasi-totalité des cantons romands. Nous vérifions les règles spécifiques à votre canton de domicile.
Quelle est la différence fiscale entre donation et succession ?
Dans la plupart des cantons suisses, les taux d'imposition sont identiques pour les donations et les successions. L'avantage de la donation est de pouvoir échelonner les transmissions dans le temps et de bénéficier de certaines exonérations ou abattements renouvelables. La donation permet aussi de choisir le moment optimal fiscalement.
Comment fonctionne le statut de quasi-résident à Genève ?
Le statut de quasi-résident est réservé aux contribuables imposés à la source à Genève dont au moins 90 % des revenus mondiaux du foyer fiscal sont imposés en Suisse. Ce statut, obtenu via une demande de Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU), permet de déduire les frais effectifs (pilier 3a, rachats LPP, frais de garde, pensions alimentaires, etc.) au lieu du barème forfaitaire de l'impôt à la source. La demande doit être déposée avant le de l'année suivante. Attention : depuis 2021, la TOU est irrévocable et s'applique jusqu'au départ du canton ou le passage au permis C.
Quel est le taux d'imposition maximum à Genève ?
Le taux marginal maximum d'imposition à Genève peut atteindre environ 44,75 % en combinant l'impôt fédéral direct (max. 11,5 %), l'impôt cantonal et l'impôt communal. Ce taux s'applique aux revenus les plus élevés et varie légèrement selon la commune de résidence. La Ville de Genève applique un centime additionnel communal de 45,5 % de l'impôt cantonal de base. Les communes genevoises les moins fiscalisées sont Cologny, Collonge-Bellerive et Vandœuvres.

Autres services à Genève

Déclarations fiscales (particuliers)

Nous préparons et optimisons votre déclaration d'impôts, que vous soyez salarié, indépendant ou rentier. Notre expertise couvre l'ensemble des déductions admises par l'administration fiscale cantonale et fédérale, afin de réduire légalement votre charge fiscale. Chaque déclaration est vérifiée par un spécialiste avant soumission.

Impôt à la source & TOU

L'impôt à la source est prélevé directement sur le salaire des titulaires de permis B, L ou frontaliers. Nous analysons votre situation pour déposer une demande de Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) lorsque celle-ci est avantageuse, ce qui permet souvent de récupérer plusieurs milliers de francs. Depuis 2021, la révision de l'impôt à la source élargit le droit à la TOU pour de nombreux contribuables.

Fiscalité transfrontalière

Les travailleurs frontaliers sont soumis à des règles fiscales complexes découlant des conventions de double imposition entre la Suisse et la France. Selon votre canton d'emploi, vous pouvez être imposé à la source en Suisse ou uniquement en France. Nous vous accompagnons pour optimiser votre situation et éviter la double imposition, en tenant compte de l'accord franco-suisse du 11 avril 1983 et de ses avenants.