Impôt à la source à Neuchâtel : barème 2026, TOU et frontaliers

Permis B ou L à Neuchâtel, La Chaux-de-Fonds ou au Locle ? Votre employeur retient l'impôt chaque mois selon un barème qui ignore vos vraies déductions. Voici comment lire ce barème, qui est concerné dans le canton, et quand une demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU) vous rend de l'argent.

31 mars 2027

Délai pour demander la TOU sur les revenus 2026, sans prolongation

CHF 120'000

Revenu brut à partir duquel la TOU est obligatoire

1983

Accord franco-suisse : les frontaliers du canton sont imposés en France

Qui est imposé à la source dans le canton de Neuchâtel ?

L'impôt à la source concerne les salariés étrangers domiciliés dans le canton sans permis d'établissement C : permis B, permis L, requérants d'asile admis à travailler. Il s'applique aussi aux personnes domiciliées à l'étranger qui travaillent dans le canton sans relever de l'accord sur les frontaliers : semainiers qui logent en Suisse pendant la semaine, résidents d'un pays autre que la France, ou frontaliers qui n'ont pas remis l'attestation de résidence fiscale à leur employeur.

Il cesse avec le permis C, ou par mariage avec une personne de nationalité suisse ou titulaire du permis C : le couple passe alors à la taxation ordinaire et remplit une déclaration chaque année.

La retenue couvre l'impôt fédéral, cantonal et communal en une seule ligne de votre fiche de salaire. Neuchâtel applique un taux unique cantonal sur le revenu, mais le barème source reste progressif : il intègre l'impôt fédéral direct et un coefficient communal moyen, pas celui de votre commune.

Lire son barème 2026

Le code de barème

Une lettre et un chiffre sur votre fiche de salaire : A pour une personne seule, B pour un couple marié avec un seul revenu, C pour un couple marié avec deux revenus, H pour une famille monoparentale. Le chiffre est le nombre d'enfants à charge (A0, B2, C1). Un code faux se corrige par une rectification, pas par une TOU.

Ce que le taux inclut déjà

Le barème est calculé sur un contribuable moyen : forfait de frais professionnels, primes d'assurance moyennes, déductions pour enfants selon le code, coefficient communal moyen du canton. Déclarer ces éléments dans une TOU ne change presque rien. En revanche, pilier 3a, rachats LPP, frais de garde, frais de transport effectifs, pensions versées et intérêts de dettes n'y figurent pas : c'est là que se trouve le remboursement.

Où trouver le barème officiel

Le Service des contributions du canton publie chaque année les barèmes de l'impôt à la source (annuels et mensuels, par code) sur ne.ch. Le montant total retenu sur l'année figure sur votre certificat de salaire (chiffre 12) : c'est lui qui sera imputé si vous passez à la taxation ordinaire.

Frontaliers : l'accord de 1983 et ses exceptions

Neuchâtel fait partie des cantons signataires de l'accord franco-suisse du 11 avril 1983, avec Vaud, le Valais, Berne, le Jura, Soleure, Bâle-Ville et Bâle-Campagne. Un frontalier domicilié en France qui rentre chez lui chaque jour est imposé en France sur son salaire neuchâtelois. L'employeur ne retient rien, à condition d'avoir reçu l'attestation de résidence fiscale française, et la France reverse au canton une compensation de 4,5 % de la masse salariale.

Trois situations font basculer vers l'impôt à la source suisse : ne pas rentrer chaque jour en France (le semainier est imposé en Suisse), ne pas avoir remis l'attestation, ou dépasser la part de télétravail admise par l'accord sur le télétravail des frontaliers. Dans ces cas, le barème s'applique, et la TOU comme quasi-résident devient possible si au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage sont imposables en Suisse. Elle se redemande chaque année.

Dans tous les cas, le salaire se déclare aussi en France. Notre page fiscalité transfrontalière détaille l'attestation, le télétravail et la déclaration française.

Rectification du barème ou TOU ?

Rectification : corriger une erreur

Mauvais code de barème, enfant ou mariage non pris en compte, revenu du conjoint mal saisi, trop-perçu par l'employeur. La demande se fait auprès de l'Office de l'impôt à la source, avant le 31 mars de l'année suivante. Depuis 2021, elle ne donne aucune déduction supplémentaire.

TOU : faire valoir ses déductions

Une déclaration complète, l'impôt réel calculé sur vos revenus, votre fortune et vos déductions, l'impôt à la source déjà retenu imputé. Obligatoire dès CHF 120'000 de revenu brut, sur demande en dessous. Pour les résidents, la demande est irrévocable : la TOU s'applique chaque année jusqu'à l'obtention du permis C ou au départ de Suisse. Le guide TOU détaille les conditions.

Pas sûr que la TOU vous rapporte ? Comparez vos déductions au barème en deux minutes.

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Comparez vos déductions réelles à ce que le barème inclut déjà. Notre simulation gratuite donne un ordre de grandeur ; l'entretien offert fait le calcul exact, commune par commune. La demande est irrévocable : on ne la dépose pas à l'aveugle.
Remplir le formulaire « Demande de TOU »

Formulaire PDF du Service des contributions, à imprimer et signer par les deux conjoints pour un couple. L'office n'accepte ni courriel ni demande par téléphone.
L'envoyer par courrier avant le 31 mars 2027

À l'Office de l'impôt à la source, Service des contributions, La Chaux-de-Fonds. Gardez une preuve d'envoi : c'est elle qui fait foi en cas de litige sur le délai.
Déposer la déclaration complète

L'administration vous envoie ensuite une déclaration d'impôt ordinaire : revenus, fortune, déductions. L'impôt à la source déjà retenu est imputé, le solde vous est remboursé ou réclamé.

La déclaration neuchâteloise a le délai le plus court de Suisse romande (20 février pour la déclaration 2025, prolongation gratuite jusqu'au 30 avril). Pour une première TOU, l'administration fixe le délai sur le formulaire qu'elle vous envoie.

Questions fréquentes

Permis B à La Chaux-de-Fonds : dois-je remplir une déclaration d'impôt ?

Pas obligatoirement. Votre employeur retient l'impôt à la source et, sous CHF 120'000 de revenu brut, l'affaire s'arrête là. Vous pouvez toutefois demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU) avant le 31 mars 2027 pour faire valoir vos vraies déductions : pilier 3a, rachats LPP, frais de garde, frais de transport effectifs. Dès CHF 120'000, la TOU est obligatoire et vous recevrez une déclaration à remplir. Notre simulation en 2 minutes vous dit si la demande a des chances de vous rapporter.

Mon barème ne tient pas compte de mon enfant ou de mon mariage : que faire ?

Il s'agit d'une rectification du barème, pas d'une TOU : vous demandez à l'Office de l'impôt à la source de corriger le code appliqué (par exemple A0 au lieu de B1) et le trop-perçu vous est remboursé. Commencez par signaler la situation à votre employeur, qui applique le barème. Depuis 2021, la rectification ne permet plus d'ajouter des déductions : pour celles-ci, seule la TOU existe.

Frontalier domicilié en France et employé à Neuchâtel : la TOU me concerne-t-elle ?

En principe non. Sous l'accord franco-suisse de 1983, vous êtes imposé en France sur votre salaire, votre employeur ne retient pas d'impôt à la source et la question de la TOU ne se pose pas. Elle se pose si vous ne rentrez pas chaque jour en France (semainier), si vous n'avez pas remis l'attestation de résidence fiscale à votre employeur, ou si vous ne remplissez pas les conditions du statut : vous êtes alors imposé à la source en Suisse et pouvez, comme quasi-résident, demander la TOU si 90 % des revenus de votre ménage sont imposables en Suisse. Voir notre page fiscalité transfrontalière.

Que se passe-t-il si je rate le 31 mars 2027 ?

La demande de TOU pour les revenus 2026 est irrecevable : vous restez au barème pour l'année, sans recours. Le délai est un délai de péremption, sans prolongation possible ; la date d'envoi fait foi. Pour les revenus 2027, le délai sera le 31 mars 2028. Si votre TOU est obligatoire (revenu d'au moins CHF 120'000), l'administration vous taxera de toute façon, mais l'absence d'annonce est considérée comme une soustraction d'impôt.

Voir aussi : la fiscalité du canton de Neuchâtel, notre service impôt à la source et TOU et le guide complet de la TOU.

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