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Impôt à la source & TOU à Neuchâtel

L'impôt à la source est prélevé directement sur le salaire des titulaires de permis B, L ou frontaliers. Nous analysons votre situation pour déposer une demande de Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) lorsque celle-ci est avantageuse, ce qui permet souvent de récupérer plusieurs milliers de francs. Depuis 2021, la révision de l'impôt à la source élargit le droit à la TOU pour de nombreux contribuables.

Mis à jour en février 2026

39%
Taux marginal maximum
Délai de dépôt
4
Déductions principales

L'impôt à la source en Suisse concerne principalement les salariés étrangers titulaires d'un permis B, L ou G (frontaliers). Votre employeur prélève l'impôt directement sur votre salaire selon un barème standardisé qui ne tient compte que de critères basiques : situation familiale, nombre d'enfants et canton de travail.

Le problème ? Ce barème ignore de nombreuses déductions auxquelles vous avez droit : pilier 3a, frais professionnels effectifs, rachats LPP, pensions alimentaires versées, frais de formation ou dons. C'est là qu'intervient la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU).

Depuis la réforme du 1er janvier 2021, les contribuables imposés à la source dont le revenu brut dépasse CHF 120'000 par an sont soumis d'office à une TOU. Pour les autres, la demande est volontaire mais doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante. Attention : la TOU est désormais irrévocable — une fois accordée, vous serez taxé ordinairement chaque année.

Nos experts analysent votre situation avant toute demande pour s'assurer que la TOU vous est réellement avantageuse. Dans la majorité des cas, nos clients récupèrent entre CHF 1'000 et CHF 5'000 par année. À Genève, le statut de quasi-résident offre des avantages supplémentaires pour les frontaliers dont 90 % des revenus mondiaux sont imposés en Suisse.

Nous prenons en charge l'ensemble du processus : analyse préliminaire, préparation de la demande, optimisation de la déclaration ordinaire et suivi avec l'administration fiscale.

Déductions clés — Canton de Neuchâtel

Pilier 3a : jusqu'à CHF 7'258 pour les salariés affiliés au 2e pilier (2025)

Frais professionnels forfaitaires : 3 % du salaire net, avec un minimum et un maximum fixés par la loi

Intérêts passifs privés : déductibles dans la limite du rendement brut de la fortune mobilière et immobilière, majoré de CHF 50'000

Cotisations à des partis politiques : déductibles jusqu'à CHF 10'300 au niveau fédéral depuis 2023

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Questions fréquentes

Qu'est-ce que la TOU et qui peut en bénéficier ?
La Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) permet aux contribuables imposés à la source de passer à une imposition ordinaire, comme les résidents suisses. Elle est obligatoire au-delà de CHF 120'000 de revenu brut et volontaire en dessous. Elle permet de déduire le pilier 3a, les frais effectifs, les rachats LPP et bien d'autres charges non prises en compte par le barème source.
Comment savoir si la TOU est avantageuse dans mon cas ?
Nous réalisons une simulation comparant votre impôt à la source actuel avec l'impôt estimé en taxation ordinaire. Si vos déductions (3a, frais effectifs, LPP, etc.) dépassent le forfait intégré au barème, la TOU est presque toujours avantageuse. Nos clients récupèrent en moyenne CHF 1'000 à CHF 5'000.
Comment fonctionne le taux unique (flat tax) à Neuchâtel ?
Depuis , le canton de Neuchâtel applique un taux unique d'environ 12,66 % sur le revenu imposable au niveau cantonal, sans progressivité. Cela signifie que chaque franc de revenu imposable est taxé au même taux, quel que soit le montant total. Les communes ajoutent ensuite leur propre coefficient. L'impôt fédéral direct reste quant à lui progressif. Ce système bénéficie particulièrement aux contribuables à revenus élevés, tandis que les bas revenus sont protégés par des déductions sociales et des abattements.
Quelles sont les communes les moins imposées à Neuchâtel ?
Les communes neuchâteloises appliquent des coefficients fiscaux différents qui influencent la charge fiscale globale. Parmi les communes les plus avantageuses, on trouve notamment La Grande Béroche, Val-de-Ruz et Milvignes. Le coefficient communal peut varier de manière significative et représenter une différence de plusieurs centaines voire milliers de francs par an. Il est donc judicieux de prendre en compte la fiscalité communale lors du choix de votre lieu de résidence dans le canton.

Autres services à Neuchâtel

Déclarations fiscales (particuliers)

Nous préparons et optimisons votre déclaration d'impôts, que vous soyez salarié, indépendant ou rentier. Notre expertise couvre l'ensemble des déductions admises par l'administration fiscale cantonale et fédérale, afin de réduire légalement votre charge fiscale. Chaque déclaration est vérifiée par un spécialiste avant soumission.

Fiscalité transfrontalière

Les travailleurs frontaliers sont soumis à des règles fiscales complexes découlant des conventions de double imposition entre la Suisse et la France. Selon votre canton d'emploi, vous pouvez être imposé à la source en Suisse ou uniquement en France. Nous vous accompagnons pour optimiser votre situation et éviter la double imposition, en tenant compte de l'accord franco-suisse du 11 avril 1983 et de ses avenants.

Nouveaux arrivants

Vous venez de vous installer en Suisse et devez comprendre le système fiscal helvétique ? Nous vous guidons dès votre arrivée pour établir votre première déclaration fiscale, choisir votre régime d'imposition et identifier les déductions applicables dès la première année. Nous vous expliquons également le fonctionnement de l'imposition à la source et les démarches d'enregistrement auprès de l'administration cantonale.